..., Auxiliar de contabilidad en Axon Pharma Perù
Publicado el 10 de jul. de 2016
Memorándum de control interno
1. CARTA DE CONTROL
INTERNO
2. 10/07/2016 Apuntes - Carta de Control Interno 2
• Memorándum de Control Interno,
• Carta de Control Interno
• Carta de Recomendaciones
3. Marco de Referencia
10/07/2016Apuntes - Carta de Control Interno
3
NAGA 04 – Estudio y
evaluación del Sistema de
Control Interno. NIA 400 - Evaluación de
riesgos y control interno. Enfoque o Método COSO. 4. DEFINICION
4
Es un documento preparado
por el Auditor Financiero, que
contiene las desviaciones o
debilidades de los controles
internos identificados, como
resultado del desarrollo de la
auditoria; incluyendo las
recomendaciones formuladas
por el auditor. 5. Carta de Control Interno
5
Después de realizar la
evaluación preliminar del
control interno, ya sea a través
de cuestionarios, diagramas
de flujo o descripciones
narrativas o una combinación
de ellos
6. 6
El auditor deberá informar
oportunamente a la
gerencia las debilidades de
control interno detectadas
en las mencionadas
pruebas, recomendando,
en cada caso, las medidas
que tendrá que adoptar
para superarlas.
Carta modelo de memorando de control interno 405 04 del ecuador
Sin embargo, estimo que el sistema de contabilidad y
los controles internos, excepto por las deficiencias que se exponen más adelante, se
consideran adecuados para salvaguardar sus activos y los de terceros que puedan
estar en su poder. Mi apreciación se basa en la revisión del sistema y de los controles
Para continuar leyendo
SOLICITA TU PRUEBA
Por lo que le solicito que tome las acciones necesarias para que el proceso de revisión pueda llevarse a cabal satisfacción, así como que preste todo el apoyo necesario a la empresa auditora para que pueda cumplir con su cometido en óptimas condiciones. Cordialmente Lic. Alejandro Medina Orozco Director de Finanzas Citado APA: (A. 2012, 11. Ejemplo de Memorándum de Auditoría. Revista Obtenido 11, 2012, de)
Al considerar la efectividad en cualquier sistema de control interno, hay que tener en
cuenta ciertas limitaciones que les son inherentes. Tales limitaciones pueden suceder
por (1) interpretación errónea de las instrucciones, errores de juicio, descuidos y otros
factores humanos que pueden causar errores; (2) colusión o confabulación de dos o
más personas para restarle efectividad a aquellos controles que dependen de la segrega-
ción de funciones, y (3) determinaciones intencionales de la gerencia que puedan dete-
riorar los procedimientos de control relacionados con la ejecución y registros de tran-
sacciones o con respecto a estimaciones y juicios que se requieren para la preparación
de estados financieros. Además, la efectividad de los controles internos puede variar
de un período a otro por cambios en las condiciones o porque el cumplimiento de los
procedimientos establecidos se debilite. Mi estudio y evaluación del sistema de control interno, no descubrirá necesariamente
todas las debilidades del sistema.
Carta modelo de memorando de control interno y externo
- Examen de telmex
- Carta modelo de memorando de control interno
- Carta modelo de memorando de control interno 405 04 del ecuador
- Carta modelo de memorando de control interno 406 10
- Schaum's Outline - Engineering Statics and Dynamics | Science | Engineering
- Juniper VPN Instructions (Windows 64-bit) — Hunter College
- Vk com epub books
- Ecuaciones diferenciales dennis zill 7 edicion pdf 12
Autor: Estupiñán Gaitán, Rodrigo
Páginas: 233-246
Otro modelo de memorando de control interno - Listado anexo al memorando de control interno - 1. Ciclo de tesorería - 2. Ciclo de adquisición y pagos - compras - 3. Ciclo de adquisición y pago nómina - 4. Ciclo de producción o transformación - 5. Ciclo de ingresos o de ventas - 6. Ciclo de informe financiero - 7. Aspectos administrativos - Preguntas y cuestionamientos
233 C ARTA M ODELO D E M EMORANDO D E C ONTROL I NTERNO
Capítulo 2
C ART A M ODELO D E M EMORANDO
D E C ONTROL I NTERNO
Se describen los siguientes modelos de carta de presentación del memorando de
control interno:
A los accionistas de la Sociedad Hipotética S. A. Como parte de mis funciones como auditor o revisor fiscal de la entidad, revisé e hice
pruebas al sistema de control interno con el alcance que consideré necesario para
evaluarlo, según lo requerido por las normas de auditoría generalmente aceptadas. El
propósito de dicha evaluación, de acuerdo con esas normas, fue establecer una base de
confianza en el control interno adoptado para lograr el cumplimiento de los objetivos de
la entidad.
7. NIA 265 Comunicación de las Deficiencias de
Control Interno
7
Esta NIA trata sobre la
responsabilidad del auditor de
comunicar apropiadamente a
aquellos a cargo del gobierno
de la entidad y a la
administración las
deficiencias en el control
interno que haya identificado
en una auditoría de estados
financieros. 8. Destinatario
8
Es importante que la carta de control interno se remita
a la persona apropiada, si se quiere lograr los efectos
esperados; es decir, coadyuvar al mejoramiento del
sistema de control interno del cliente. 9. 9
Si se dirige la carta a la gerencia general y/o director
ejecutivo, se conseguirá, además, demostrar el gran
interés del auditor por los asuntos de la empresa y su
capacidad para plantear sugerencias constructivas. 10. 10
Si los comentarios del auditor se pueden calificar
como de extrema gravedad, se debe informar
inmediatamente al presidente del directorio y/o al
director que preside el comité de auditoría nombrado
por el directorio. 11. Oportunidad
11
Se recomienda emitir y entregar la
carta de control interno, en las
siguientes oportunidades:
Al termino del desarrollo del
trabajo de campo.